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新个税只有6项新政?还有32个知识点必须要看!

来源:
好会计
作者:
西昌巧手软件科技有限公司
发布时间:
2018年10月26 10:58
浏览:
48

新个税只有6项新政?还有32个知识点必须要看!

个税专项扣除项的新政策真可谓举国欢庆!我们财务人绝对是政策的主要受益对象!

一来我们财务人挣得少,但花多的呀;

二来我们财务人加班多,晚上要自学考各种证,周末还要进行继续教育呀;

三来我们财务女人多,不是在养娃就是在养娃的路上呀……

现在的6大专项扣除,让整天处于中年焦虑的财务人,稍微松了口气。

针对个税新政,很多小财主提出了疑问:

我考证的费用、参加计继续教育的钱,都能抵扣吗?

个税专项扣除实施细则出台,该如何申报?

自己一年到底能省多少钱,具体如何实施?

子女教育和赡养老人是否需要凭证?

专项扣除需发票?

又有新政策,我们是不是又要忙疯?

......

别急,这些问题的答案都在下面的文章内。

说实在的,小好觉得这次的政策可谓是超出很多人的预料,给了很多工薪党一个大大的惊喜!

贴心的小好为小主们重新整理了个税专项扣除的细则:包含6项专项扣除每月(年)的扣除金额&注意事项;以案例解析应纳税所得额的计算公式;个税附加项的申报2步走。

还有个税专项扣除的18问答以及个税税目税率等。

小主们看完赶紧收藏~

 个税专项扣除细则真相,多一大笔钱  

今年个税改革的最大亮点,除了免征额上提到5000元外,还有就是新增加的6项专项扣除怎么实施!

索性在10月20日,国家公布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》中明确了这一点:

今后计算个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。

如果将专项附加扣除额用满,万元月薪的纳税人将迎来“零纳税时代”,以往的“四座大山”——住房、医疗、教育、养老的压力将大大减轻。

先来重温一下细则的几个重点:

1. 纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除;

2. 住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除;

3. 纳税人赡养60岁(含)以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除;

4. 纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除;纳税人接受学历或非学历继续教育支出的,在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除;

5. 大病医疗方面,纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分,可在每年6万元限额内据实扣除。

根据暂行办法,个税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。

下面对照表格先看看自己可以减税多少

通过这些扣除项目,纳税人可以少缴多少个税?跟随小好的步子,一起来算算。

 个税专项附加扣除让你多拿多少钱?  

01

子女教育专项扣除

每个子女每月1000元

这个举措给有孩子的家庭减负,子女教育专项扣除之后,可以省多少钱,我们以小明为例:

02

继续教育专项扣除

每年3600元或4800元

继续教育,这对我们会计考证党来说确实是重大利好,无论是你选择学历教育还是职业资格继续教育都能享受到福利,以后只要选择考证,可能都会获得减税福利!

03

大病医疗专项扣除

每年60000元

如果看完定义还不清楚到底省多少钱的,我们再来看例子:

04

住房贷款利息专项扣除

每月1000元

买房子对于很多年轻人来说,都是一道过不去的坎,想买买不起,不买丈母娘不行,现在好了,国家出手了!

05

住房租金专项扣除

每月800-1200元

根据租房所在的区域划分,专项扣免有所不同。这一点对于大多数的年轻人来说,真是开心,因为实实在在又省下一笔钱了!

还是以小明举例:

06

赡养老人专项扣除

每月2000元

赡养老人,分为独生子女和非独生子女的情况:

 一年少缴多少税? 

月入万元以下基本不用缴税!

当然,专项附加扣除并不能直接减免个人所得税,而是要带入一个公式里计算,最后的得数才是个人需要缴纳的税额。

公式看不太懂?没关系,举两个实际生活中的例子,小主们就知道能够节省多少了。

【案例1】

一对需要赡养老人、有孩子、有房贷的夫妻每年剩下6350元!

【案例2】

北漂单身女子,在北京工作、租房

这么算下来,一年真的可以省下不少钱!很多人可能要“告别”个税了!

既然国家给我们发了一个这么大红包,那个税附加项扣除怎么申报?会不会很麻烦,牵涉到隐私怎么办?

 附加项怎么申报?  

第一步

信息提交

第二步

信息核实

 个税专项扣除18问答疑 

1.减税红包不小,附加专项扣除何时可以真正实施呢?

根据安排,15天的征求意见期过后,经过修改完善并提交国务院讨论,这些专项附加扣除办法将于明年1月1日实施。

2.收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗?

目前,扣除"三险一金"等项目后,个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税,暂时就不会涉及到扣除问题。

3.专项扣除都需要纳税人自行申报吗?

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》,明确了专项附加扣除的办理方式,取得工资薪金所得的纳税人,可以提供信息由扣缴义务人预扣预缴时办理。

简单说,纳税人可以提供相关信息,由单位代扣代缴,同时,由于部分信息涉及到个人隐私,纳税人也可以选择向税务机关自行申报。

4.为了实现扣除,老百姓会不会因为发票或证明跑断腿?

专家指出,总体看,此次公布的办法较好地兼顾了公平和效率,减负力度超出预期,税收征管也力求简便易行,尽量避免让纳税人提供各种证明。举例来说,纳税人在子女教育和赡养老人方面的支出发票等都是不需要提供和进行额外说明的。

同时,鉴于该政策涉及面广、实施情况复杂,国家正在加快建立部门间信息共享机制,防范虚假骗税逃税行为,确保征管风险可控。

5.二孩子女教育可以抵扣吗?

可以抵扣,征求意见稿显示,每个子女每年12000 元(每月1000元)的标准定额扣除,这也契合国家目前放开二孩的大政方针,可以有力减轻二孩家庭的支出负担。

6.三岁以下的婴儿,花销也很大,为什么不抵扣子女教育项目呢?

一位业内资深专家向注会菌表示,子女教育包括学前教育和学历教育,三岁以下属于抚育阶段,不属于教育阶段,暂时还未纳入抵扣范围。

7.租金扣除需要什么证明?

根据征求意见稿,纳税人应当留存住房租赁合同。

关于房租扣除,还有两点需要解释下,其一,房租采取定额扣除而不按租金发票限额据实扣除,是考虑了目前租房市场的实际情况,即大部分租赁行为并没有开具发票。其二,如果把发票作为前置条件,可能会增加纳税人负担,还会推高租金价格。

8.租金扣除为什么分地区?

目前确实分为三类扣除标准:

1>承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年1.44万元(每月1200元);

2>除上述城市外,市辖区户籍人口超过100万的其他城市,扣除标准为每年1.2万元(每月1000元);

3>市辖区户籍人口小于100万的其他城市,扣除标准为每年9600元(每月800元)。

9.租房抵扣标准为什么比房贷高?

孙钢表示,住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准,体现了对租房群体的照顾。

当前正处于大力发展租赁市场的导向,此类租金抵扣额的安排也和租赁市场的鼓励政策吻合。

10.继续教育怎么界定?

绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训能否减税?

根据征求意见稿,继续教育包括学历继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。

一些未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训,与职业技能关联度不高,暂不纳入此次扣除范围。请注意,这里的关键点在于职业技能关联度!

11.学历教育每年有学费可以按年扣除,职业资格继续教育支出如何扣除?

一位业内专家向注会菌举例,并非只要参加培训就能扣除,而是在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。

12.纳税人是否需要证明自己的首套房贷?

据有关银行系统人士表示,首套房贷认定信息较为健全,不需要纳税人自己提供太多额外证明。

13.赡养老人包括哪些老人?丈夫帮助赡养妻子的父母,丈夫能否扣除?

按照征求意见稿,赡养老人包括60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人;而其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世,实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。

权威专家表示,赡养岳父母目前不在扣除范围之列,但如果夫妻双方各自都有父母需要赡养,是各自申报专项扣除,举例来说,两个独生子女组成的家庭,夫妻赡养四位老人,夫妻两人可以分别按照每月2000元申报专项扣除。

14.被赡养老人是指无经济来源还是离退休人员都算呢?

按照征求意见稿,赡养老人只需要两个条件,首先老人已满60岁,其次是纳税人的父母或其他法定被赡养人,与老人的经济状况无关,没有经济来源的、离退休人员都包含在内。

15.非独生子女家庭的赡养老人支出如何扣除?

根据征求意见稿,纳税人为非独生子女的,可以与兄弟姐妹分摊24000元(每月2000元)的扣除额度,如平均分摊、约定分摊等情况。但是,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。

比如,一位老人有三个子女赡养,每个孩子可以平均分摊每年24000元扣除额度,每人每年8000元;也可以经老人指定或者子女约定,每个子女分别享受6000、6000、12000的扣除额,但每个子女的扣除额不能高于12000元。

16.哪一类人群可能受益最大?

通常情况下,生活支出负担较重,上有老、下有小、有房贷的中年人最获利好。他们很大概率可以享受子女教育、首套房贷、赡养老人等多项附加扣除。

另一方面,在同等扣除额的情况下,收入较低的人群减税比例更大,比如月收入7000元(扣除"三险一金"后)的人,满足2000元的扣除项目,就无需缴纳个税啦,减税比例达到100%。

17.两个及以上子女的家庭,兄弟姐妹之间需要有一个书面分摊协议吗?

根据征求意见稿,被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊的,需要签订书面分摊协议。

18.国家减税力度这么大,附加专项扣除什么时间可以真正实施呢?

2019年1月1日起实施

2018年19号文件《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》最后一条里明确了表明,这些专项附加扣除办法将于2019年1月1日起实施。

 个税附加项出台,财务要忙死? 

一句话,小主们想多了~

单位发工资的话,单位属于“扣缴义务人”;

2.首次享受专项附加扣除,将相关信息提交扣缴义务人,没有要求扣缴义务人审核,也没有要求扣缴义务人“对所提交信息的真实性负责”;

3.专项附加扣除信息发生变化的,向扣缴义务人提供相关信息,没有要求扣缴义务人审核,也没有要求扣缴义务人“对所提交信息的真实性负责”;

4.申报时,扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报,不得擅自更改纳税人提供的相关信息。说一句话,改了的话,扣缴义务人才有责任;

5.扣缴义务人发现纳税人申报虚假信息的,应当提醒纳税人更正;纳税人拒不改正的,扣缴义务人应当告知税务机关。

这里的发现也不是“审核”,但是有“告知税务机关”的义务。

6.税务机关核查时首次发现纳税人拒不提供或者提供虚假资料凭据的,应通报纳税人和扣缴义务人,没有说对扣缴义务人进行处罚,扣缴义务只“管”向纳税人告知“拒不提供或者提供虚假资料凭据的”的消息。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》中关于“扣缴义务人”的规定:

第二十三条  纳税人首次享受专项附加扣除,应当将相关信息提交扣缴义务人或者税务机关,扣缴义务人应尽快将相关信息报送税务机关,纳税人对所提交信息的真实性负责。专项附加扣除信息发生变化的,应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。

前款所称专项附加扣除相关信息,包括纳税人本人、配偶、未成年子女、被赡养老人等个人身份信息,以及国务院税务主管部门规定的其他与专项附加扣除相关信息。

第二十五条  扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报,不得擅自更改纳税人提供的相关信息。

扣缴义务人发现纳税人申报虚假信息的,应当提醒纳税人更正;纳税人拒不改正的,扣缴义务人应当告知税务机关。

第二十六条  税务机关核查专项附加扣除情况时,有关部门、企事业单位和个人应当协助核查。

核查时首次发现纳税人拒不提供或者提供虚假资料凭据的,应通报纳税人和扣缴义务人,五年内再次发现上述情形的,记入纳税人信用记录,会同有关部门实施联合惩戒。

 附:个税税目税率表 

税目税率总表

税率表一(适用工资薪金所得)

好会计

2018年第四季度工资薪金所得月税率表,适用于2018年第四季度取得的工资薪金

好会计

综合所得年税率表,适用于2019年及以后取得的综合所得

好会计

税法修改前的税率表,适用于2011年9月至2018年9月期间取得的工资薪金所得

税率表二:(适用个体工商户的生产、经营所得和对企事业承包经营、承租经营所得)

好会计

适用于2018年10月以后取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业承包经营、承租经营所得

好会计

适用于2011年9月至2018年9月取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

来源:央视新闻、会计说、xiaochenshuiwu、老三会计、大白学会计,由畅捷通好会计整理发布。

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