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厉害了!这名会计为公司节税百万,竟是依靠这两个字!

来源:
西昌巧手软件科技有限公司
作者:
西昌巧手软件科技有限公司
发布时间:
2018年08月16 16:31
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厉害了!这名会计为公司节税百万,竟是依靠这两个字!

         

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                    今天                

100万的增值税不能抵扣


这家公司购买了一栋价值1100万元的不动产专门作为员工餐厅食堂,取得了税率10%的增值税专用发票,会计看着这份发票上的进项税额100万元,竟然犯了愁!明明是专用发票,却没法抵扣,因为税务政策明确规定:固定资产、无形资产、不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的的不可以抵扣增值税。


100万元的增值税可以抵扣了

会计突然想到了两个字:混用!


对,税法上仅仅是说专用于集体福利等的不可以抵扣增值税,并没有说混用的也不让抵扣。


反正食堂的二楼和三楼闲置,公司正好把二楼用作会议室开会用,把三楼当做仓库用于储存日常物资。


这样,100万元的增值税可以抵扣了!


100万元的增值税需分期抵扣


提醒一下:

不动产的增值税抵扣不得一次性抵扣完毕,需要分期抵扣。


购买不动产认证当月的处理:

借:固定资产-房产 1000万元

   应交税费-应交增值税-进项税额 60万元

   应交税费-待抵扣进项税额      40万元

贷:银行存款   1100万元


第13个月的处理:

借:应交税费-应交增值税-进项税额 40万元

贷:应交税费-待抵扣进项税额      40万元


来源:郝老师说会计

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